El Fraude de Subvenciones

Índice

Indice

Indice de abreviaturas


I. Introducción


II. El concepto de subvención y sus modalidades
a) Concepto de subvención
b) Modalidades de aparición de la subvención


III. La normativa extrapenal en materia de subvenciones: el régimen de
sanciones administrativas


IV. La normativa comunitaria
a) El Reglamento relativo a la protección de los intereses financieros de la
Comunidad
b) El Convenio relativo a la protección penal de los intereses financieros
de la Comunidad


V. La regulación penal del fraude de subvenciones: ¿necesidad de incorporar
un tipo específico?
a) El fraude de subvenciones y el delito fiscal
b) Fraude de subvenciones y apropiación indebida
c) El fraude de subvenciones y el tipo común de estafa
c.1) Las dificultades para reconducir el fraude de subvenciones a la
tipicidad objetiva de la estafa
c.1.1) El concepto de daño patrimonial en las prestaciones unilaterales
c.1.2) La relación funcional engaño/acto de disposición/perjuicio
patrimonial en la estafa de subvenciones
c.2) Las dificultades de reconducción de la estafa de subvenciones a la
tipicidad subjetiva de la estafa
c.3) El bien jurídico protegido en la estafa de subvenciones. Las
dificultades para reconducir su tutela al tipo común de estafa


VI. Algunas consideraciones previas sobre las distintas opciones que puede
adoptar el legislador penal: la regulación en una ley independiente y el
problema de la incriminación imprudente
a) Regulación en el Código penal versus regulación en una ley especial
b) La opción de la incriminación por imprudencia
b.1) Excurso: La implicación del tratamiento del error sobre los elementos
normativos del tipo con la opción de la incriminación por imprudencia de la
estafa de subvenciones
b.2) Los argumentos en pro y en contra de la incriminación imprudente


VII. Análisis de la regulación positiva del fraude de subvenciones: el
parágrafo 264 StGB y el art. 308 de nuestro Código penal
a) La regulación penal del fraude de subvenciones en el Derecho alemán
b) La regulación penal del fraude de subvenciones en el Derecho español
b.1) El delito de fraude de subvenciones cuando recae sobre fondos de la
Administración interna: el art. 308
b.1.1) Cuestiones comunes
a') El ámbito típico: la delimitación de las subvenciones, desgravaciones y
ayudas como objeto de las conductas típicas
b') La exigencia de que la subvención o desgravación supere una cuantía
mínima
b.1.2) La modalidad de obtención fraudulenta de la subvención, desgravación
o ayuda
a') La acción típica
a'.1) La conducta de falseamiento de las condiciones requeridas para la
concesión
a'.2) La conducta de ocultación de las condiciones que hubiesen impedido la
concesión de la subvención, desgravación o ayuda
a'.3) La técnica empleada por el legislador: la exigencia de la producción
de un resultado cifrado en la obtención de la subvención, desgravación o
ayuda
a'.4) La necesidad de interpretación del precepto conforme a un criterio
material: su delimitación frente a las infracciones administrativas y sus
posibilidades de aplicación a las conductas en fraude de ley
b') Sujetos
c') Tipicidad subjetiva
d') Las formas imperfectas de ejecución
e') Penalidad
f') Unidad y pluralidad de delitos
f'.1) Delito continuado
f'.2) Concursos
f'.2.1) Relación del fraude de subvenciones con el tipo de estafa
f'.2.2) La modalidad de obtención fraudulenta de subvenciones y el tipo de
falsedad documental
a'') Presentación de documentos falsos
b'') Falsificación por el propio solicitante del documento que
posteriormente acompaña a la solicitud
* Excurso: Especial referencia a la falsedad en documento mercantil
contemplada en el art. 290 CP
* La problemática específica de los casos en que la estafa de subvenciones y
el correspondiente delito de falsedad entran en una relación de concurso de
normas
f'.2.3) Relación con el delito fiscal
b.1.3) La modalidad de alteración de los fines de la subvención
a') La acción típica
b') Sujetos
c') Tipicidad subjetiva
d') Formas imperfectas de ejecución
e') Penalidad
f') Unidad y pluralidad de delitos
f'.1) Delito continuado
f'.2) Concursos
b.1.4) Especial referencia a la excusa absolutoria del apartado 4
b.2) La tipificación de los fraudes relativos a las ayudas concedidas por la
Comunidad Europea
b.2.1) La modalidad defraudatoria contemplada en el art. 309 CP
b.2.2) El art. 306: la modalidad de malversación de los fondos comunitarios
b.2.3) Algunas consideraciones sobre la penalidad en los art. 306 y 309
b.2.4) La falta contemplada en el art. 628
b.2.5) Especial referencia a la relación concursal de los art. 306, 309 y
628 con los delitos de estafa y falsedad


Bibliografía

Comentarios