Auditoria (Mf0232_3)
Pallerola Comamala, Sr. Joan
La presente obra está dirigida a los estudiantes de los nuevos Certificados de Profesionalidad de la familia profesional Administración y Gestión, en concreto al Módulo Formativo Gestión Contable y Auditoría.La auditoría de cuentas es, sin lugar dudas, una actividad cuya repercusión social es cada vez más valorada por su contribución a la necesaria transparencia financiera de l...
Sinopsis
La presente obra está dirigida a los estudiantes de los nuevos Certificados de Profesionalidad de la familia profesional Administración y Gestión, en concreto al Módulo Formativo Gestión Contable y Auditoría.
La auditoría de cuentas es, sin lugar dudas, una actividad cuya repercusión social es cada vez más valorada por su contribución a la necesaria transparencia financiera de las cuentas, tanto de empresas privadas como de entidades públicas.
Este libro pretende ser una guía para aquellas personas que tengan un interés en conocer y aprender en qué consiste el trabajo de un auditor de cuentas y qué metodología de trabajo debe seguir ante un encargo profesional de revisión de cuentas.
Las normas de calidad exigen que los trabajos de auditoría de cuentas se efectúen por personas que han superado la oposición ante el Instituto de Contabilidad y de Auditoría de Cuentas, además de una correcta segregación de funciones. Por lo tanto, es muy necesaria la colaboración de todas las personas que forman el equipo de trabajo. Se cumplirán los principios de las Normas Técnicas de Calidad, que deben garantizar la independencia del auditor frente a la empresa auditada y la garantía que supone que una o varias personas realicen el trabajo de campo y que el auditor que firma el Informe de Auditoría efectúe con posterioridad el cierre y revisión de todas las áreas.
A lo largo del libro se desarrolla el marco normativo actual que regula la profesión de la auditoría de cuentas, con mención especial al factor humano en cuanto a la necesidad de una eficaz comunicación entre todas las personas; se detalla en qué consiste una correcta planificación de un trabajo de auditoría de cuentas; se describe cómo se revisan las distintas áreas de contabilidad que suele tener una empresa; se explica cómo se hace un cierre de trabajo de auditoría; se exponen las herramientas que usa el auditor para llevar a cabo su trabajo y se aclaran cronológicamente los pasos que se deben seguir en cualquier auditoría.
Índice
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
1.1 OBJETO DE LA AUDITORÍA
1.2 EMPRESAS OBLIGADAS A AUDITORÍA
1.3 MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA EN ESPAÑA
1.4 TIPOS DE AUDITORÍA
1.5 EL INFORME DE AUDITORÍA
1.6 NORMAS TÉCNICAS DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
1.6.1 MARCO NORMATIVO DE CONTABILIDAD
1.6.2 NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA (NTA
1.7 LA COMUNICACIÓN EN LA EMPRESA
1.7.1 Los tipos de comunicación
1.7.2 Formas de comunicación
1.7.3 El mensaje
1.7.4 Los principios de la comunicación en la empresa
1.7.5 La pirámide comunicacional
1.7.6 La comunicación eficiente
1.7.7 La comunicación interna
1.7.8 La comunicación externa
1.8 EL LIDERAZGO
1.8.1 Funciones del líder
1.8.2 Estilos de liderazgo
1.8.3 Dimensión de la situación del liderazgo
1.8.4 Eficacia del liderazgo
1.9 EL TELÉFONO EN LA EMPRESA
1.10 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
2.1 FASES EN LA PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA
2.1.1 Fase de planificación de la auditoría
2.1.2 Fase de ejecución del trabajo
2.1.3 Fase de comunicación de los resultados obtenidos
2.1.4 Fase de redacción del informe
2.1.5 Fase de control de calidad
2.2 CONCEPTOS BÁSICOS
2.2.1 Materialidad
2.2.2 Evaluación del control interno
2.2.3 Riesgos de auditoría
2.2.4 Honorarios del auditor
2.2.5 Manual de calidad
2.2.6 La carpeta permanente
2.2.7 La carpeta corriente
2.3 LOS INFORMES DE AUDITORÍA
2.3.1 Tipos de informe
2.4 CIERRE DEL ÁREA DE PLANIFICACIÓN
2.5 HECHOS POSTERIORES
2.6 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 3. AUDITORÍA DEL ACTIVO
3.1 INMOVILIZADO MATERIAL
3.1.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
3.1.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
3.1.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
3.1.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3.1.5 CIERRE DEL ÁREA
3.2 INMOVILIZADO INTANGIBLE
3.2.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
3.2.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
3.2.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
3.2.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3.2.5 CIERRE DEL ÁREA
3.3 EXISTENCIAS
3.3.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
3.3.2 REVISIÓN DEL INVENTARIO FÍSICO
3.3.3 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
3.3.4 LAS CUENTAS AFECTADAS
3.3.5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3.3.6 CIERRE DEL ÁREA
3.4 ACTIVOS FINANCIEROS
3.4.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
3.4.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
3.4.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
3.4.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3.4.5 CIERRE DEL ÁREA
3.5 CLIENTES, CUENTAS A COBRAR Y VENTAS
3.5.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
3.5.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
3.5.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
3.5.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
3.5.5 CIERRE DEL ÁREA
3.6 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 4. AUDITORÍA DEL PASIVO
4.1 FONDOS PROPIOS
4.1.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
4.1.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
4.1.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
4.1.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.1.5 CIERRE DEL ÁREA
4.2 PROVEEDORES, CUENTAS A PAGAR Y COMPRAS
4.2.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
4.2.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
4.2.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
4.2.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.2.5 CIERRE DEL ÁREA
4.3 TESORERÍA
4.3.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
4.3.2 LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC
4.3.3 LAS CUENTAS AFECTADAS
4.3.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.4 PRODUCCIÓN
4.4.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
4.4.2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.5 NÓMINAS
4.5.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.5.2 LAS CUENTAS AFECTADAS
4.6 VENTAS
4.6.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.7 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
4.7.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
4.7.2 CUENTAS AFECTADAS
4.7.3 EL CONTROL INTERNO
4.7.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
4.7.5 CIERRE DEL ÁREA
4.7.6 CASOS PRÁCTICOS
4.8 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 5. AUDITORÍA FISCAL
5.1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
5.2 CUENTAS AFECTADAS
5.3 EL CONTROL INTERNO
5.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
5.5 CIERRE DEL ÁREA
5.6 CASO PRÁCTICO
5.7 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 6. AUDITORÍA DE LA MEMORIA, ECPN Y EFE
6.1 LAS CUENTAS ANUALES
6.2 EL ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO Y EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
6.2.1 La definición del ECPN según el PGC
6.2.2 La definición del EFE según el PGC
6.2.3 Ejemplo del cálculo y correspondiente análisis del EFE
6.2.4 Análisis del ECPN
6.2.5 Ejemplo del cálculo y correspondiente análisis del ECPN
6.3 EL TRABAJO QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR
6.4 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 7. CIERRE DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
7.1 MODELO DE CUESTIONARIO QUE SIRVE DE AYUDA AL AUDITOR PARA COMPLETAR LA FASE DE CIERRE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA DE CUENTAS
7.2 LA CARTA DE MANIFESTACIONES
7.3 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 8. APLICACIONES INFORMÁTICAS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
8.1 LA IMPORTACIÓN DE DATOS OBTENIDOS EN PROGRAMAS DE CONTABILIDAD Y SU ELABORACIÓN CON LA HOJA DE CÁLCULO EXCEL
8.2 LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA
8.2.1 Las nuevas tecnologías y la auditoría
8.2.2 Aspectos a tener en cuenta a la hora de valorar un programa de ayuda a la auditoría
8.2.3 Programas de auditoría
8.3 RESUMEN DEL CAPÍTULO
TEST DE CONOCIMIENTOS
CAPÍTULO 9. EJEMPLO RECAPITULATIVO
9.1 SUPUESTO
9.2 AUDITORÍA
9.2.1 CARTA DE ENCARGO
9.2.2 CARTA DE ACEPTACIÓN
9.2.3 REVISIÓN ANALÍTICA DE MÁXIMO BENEFICIO
9.2.4 COMENTARIOS SOBRE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO
9.2.5 DOCUMENTACIÓN A SOLICITAR AL CLIENTE
9.2.6 DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA
9.2.7 ÍNDICE DE LA CARPETA PERMANENTE
9.2.8 ENTREGA POR PARTE DEL CLIENTE DEL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS Y SITUACIÓN EN SOPORTE INFORMÁTICO
9.2.9 CÁLCULO DE LOS IMPORTES DE LA IMPORTANCIA RELATIVA
9.2.10 HOJAS DE TRABAJO CON REFERENCIAS DE TODOS LOS GRUPOS CONTABLES
9.2.11 MEMORÁNDUM DE RECUENTO FÍSICO
9.2.12 CONTROL DE LA CIRCULARIZACION
9.2.13 RESUMEN DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
9.2.14 EVALUACIÓN DEL RIESGO
9.2.15 RESUMEN DE PRÉSTAMOS Y/O PÓLIZAS
9.2.16 RESUMEN DEL LIBRO DE ACTAS
9.2.17 RESUMEN DE LAS PÓLIZAS DE SEGURO
9.2.18 AJUSTES PROPUESTOS Y CONFECCIÓN DEL NUEVO BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
9.2.19 CUESTIONARIO APLICABLE A LA FASE DE CIERRE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA DE CUENTAS
9.2.20 COMENTARIO SOBRE HECHOS POSTERIORES
9.2.21 INFORME
9.2.22 CARTA DE MANIFESTACIONES
ANEXO 1. COMPENDIO LEGISLATIVO
SOLUCIONARIO DE LOS TEST DE CONOCIMIENTOS
ÍNDICE ALFABÉTICO
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