DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

I. CUESTIONES GENERALES.

LECCIÓN 1. PODER FINANCIERO Y DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDOS.

1. PODER FINANCIERO Y DERECHO FINANCIERO.

2. INGRESOS PÚBLICOS Y DERECHO.

2.1. INGRESOS PÚBLICOS MÁS HABITUALES: UNA VISIÓN GENERAL.

2.2. LA DEUDA PÚBLICA.

3. LOS PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS: CONCEPTO Y CONTENIDO, PRINCIPIOS Y CICLO PRESUPUESTARIO.

3.1. CONCEPTO, NATURALEZA Y CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO.

3.2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.

3.3. EL CICLO PRESUPUESTARIO.

3.4. PRESUPUESTOS DE LOS ENTES TERRITORIALES E INSTITUCIONALES.

4. ATRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS FINANCIERAS A LOS DISTINTOS ENTES PÚBLICOS POR LA CONSTITUCIÓN Y POR LAS LEYES.

5. RESUMEN FINAL.

LECCIÓN 2. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES

1. CONCEPTO DE TRIBUTO.

2. CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES.

3. LAS TASAS.

3.1. CONCEPTO.

3.2. TASAS POR UTILIZAR PRIVATIVAMENTE BIENES PERTENECIENTES AL DOMINIO PÚBLICO O POR APROVECHARSE ESPECIALMENTE DEL MISMO.

3.3. TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS.

3.4. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA Y LAS TASAS.

3.5. CUANTÍA DE LAS TASAS.

3.6. LOS PRECIOS PÚBLICOS COMO CATEGORÍA NO TRIBUTARIA Y SU DISTINCIÓN CON LAS TASAS.

4. LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES.

4.1. JUSTIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS GENERALES.

4.2. HECHO IMPONIBLE Y CONTRIBUYENTE.

4.3. CONTRIBUYENTES Y ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN.

4.4. DEVENGO Y GESTIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES. LAS ASOCIACIONES ADMINISTRATIVAS DE CONTRIBUYENTES.

5. LOS IMPUESTOS.

5.1. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS GENERALES.

5.2. CLASES MÁS RELEVANTES DE IMPUESTOS.

6. LAS EXACCIONES PARAFISCALES.

7. RESUMEN FINAL.

LECCIÓN 3. PRINCIPIOS DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

1. INTRODUCCIÓN.

2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES.

2.1. PRINCIPIOS DE GENERALIDAD, CAPACIDAD ECONÓMICA E IGUALDAD.

2.2. PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD.

2.3. LÍMITE DE LA CONFISCATORIEDAD.

2.4. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY.

2.5. PRINCIPIOS APLICABLES A LOS ENTES TERRITORIALES.

2.6. OTROS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE APLICACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO. EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA.

3. PRINCIPIOS DERIVADOS DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA.

3.1. PROHIBICIÓN DE TRIBUTOS DISCRIMINATORIOS.

3.2. PROHIBICIÓN DE AYUDAS DE ESTADO.

3.3. LÍMITE DE LAS LIBERTADES FUNDAMENTALES DE LIBRE CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS, PERSONAS, SERVICIOS Y CAPITALES.

3.4. LA ARMONIZACIÓN DE TRIBUTOS EN EL SENO DE LA UNIÓN EUROPEA COMO LÍMITE AL PODER TRIBUTARIO DE LOS ESTADOS MIEMBROS.

4. PRINCIPIOS LEGALES EN EL DERECHO TRIBUTARIO.

4.1. PRINCIPIO DE NO DISCRECIONALIDAD.

4.2. PRINCIPIO DE INDISPONIBILIDAD DE LAS SITUACIONES SUBJETIVAS.

4.3. PRINCIPIO DE AUTOTUTELA DEL CRÉDITO TRIBUTARIO.

4.4. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD.

5. RESUMEN FINAL.

LECCIÓN 4. SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. INTRODUCCIÓN.

2. LA CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA COMO FUENTE DE DERECHO TRIBUTARIO.

3. LA RELEVANCIA DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES EN EL SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL.

4. EL DERECHO COMUNITARIO COMO FUENTE DE TRIBUTOS Y SU INCIDENCIA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL.

5. LA LEY.

5.1 INTRODUCCIÓN.

5.2 LEYES ORGÁNICAS. LEYES ESTATALES NO ORGÁNICAS Y LEYES AUTONÓMICAS.

5.3 DECRETOS LEYES Y DECRETOS LEGISLATIVOS.

6. EL REGLAMENTO COMO FUENTE DEL DERECHO TRIBUTARIO.

6.1 CONSIDERACIONES PREVIAS.

6.2. LA COMPETENCIA PARA DICTAR DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS EN MATERIA TRIBUTARIA.

6.3 DEFINICIÓN.

6.4 CLASIFICACIÓN DE LOS REGLAMENTOS.

6.5 LÍMITES Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS REGLAMENTOS.

6.6 EFICACIA DE LOS REGLAMENTOS. LA INDEROGABILIDAD SINGULAR.

6.7 CONTROL DE LOS REGLAMENTOS ILEGALES Y EFECTOS DE SU ANULACIÓN.

7. LAS ORDENANZAS FISCALES.

7.1 DEFINICIÓN.

7.2 CONTENIDO DE LAS ORDENANZAS FISCALES.

7.3 ELABORACIÓN, PUBLICACIÓN Y PUBLICIDAD DE LAS ORDENANZAS FISCALES.

7.4 REVISIÓN.

8. LAS DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO ADMINISTRATIVO Y EL DERECHO COMÚN.

9. LAS NORMAS FORALES.

10. LA COSTUMBRE Y LA JURISPRUDENCIA EN EL SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

11. RESUMEN FINAL.

LECCIÓN 5. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

1. INTRODUCCIÓN.

2. NATURALEZA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

3. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

3.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN TEMPORAL.

3.2. ÁMBITO DE APLICACIÓN ESPACIAL.

4. EL PROCESO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

4.1. IDENTIFICACIÓN DE LA NORMA O LAS NORMAS OBJETO DE APLICACIÓN.

4.2. LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

4.3. ACTIVIDADES DE CALIFICACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA.

4.4. PROHIBICIÓN DE ANALOGÍA EN MATERIA TRIBUTARIA.

5. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y SU CONFORMIDAD A DERECHO: ECONOMÍAS DE OPCIÓN, FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA Y SUPUESTOS DE ELUSIÓN FISCAL.

5.1. BREVE DELIMITACIÓN CONCEPTUAL.

5.2. INTERPRETACIÓN Y CALIFICACIÓN COMO VÍAS DE EVITAR LA CONTRAVENCIÓN DEL ESPÍRITU DE LAS NORMAS FISCALES.

5.3. EL FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA. EL DENOMINADO CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA COMO CLÁUSULA GENERAL ANTIELUSIÓN.

5.4. LA SIMULACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO.

6. RESUMEN FINAL.

II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

LECCIÓN 6. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

1. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA: ASPECTOS BÁSICOS.

2. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL.

2.1. CARACTERÍSTICAS.

2.1.1. Obligación tributaria ex lege.

2.1.2. Obligación de Derecho Público.

2.1.3. Obligación de dar.

2.2. EL PRESUPUESTO DE HECHO DE LA OBLIGACIÓN PRINCIPAL: EL HECHO IMPONIBLE.

2.2.1. Elemento objetivo.

2.2.2 Elemento subjetivo.

2.3. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA Y LA NO SUJECIÓN.

3. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DE REALIZAR PAGOS A CUENTA.

4. OBLIGACIONES ENTRE PARTICULARES.

5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS.

5.1. LOS INTERESES DE DEMORA.

5.2. LOS RECARGOS POR DECLARACIÓN O AUTOLIQUIDACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO.

5.3. LOS RECARGOS DEL PERIODO EJECUTIVO.

6. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES.

7. OBLIGACIONES Y DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

8. DERECHOS Y GARANTÍAS DE LAS PERSONAS SUJETAS A OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

9. RESUMEN FINAL.

LECCIÓN 7. EL ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

1. INTRODUCCIÓN GENERAL SOBRE LOS SUJETOS INTERVINIENTES EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

2. EL SUJETO ACTIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: LA AEAT.

3. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

3.1. DEFINICIÓN LEGAL, CONSIDERACIÓN AMPLIA DE LA CATEGORÍA DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS Y CONCURRENCIA CON OTRAS PERSONAS OBLIGADAS.

3.2. LOS SUJETOS PASIVOS.

3.3. LAS PERSONAS OBLIGADAS A REALIZAR Y A SOPORTAR PAGOS A CUENTA.

3.4. LAS PERSONAS OBLIGADAS A REALIZAR Y A SOPORTAR LA REPERCUSIÓN TRIBUTARIA.

3.5. LA SUCESIÓN EN LA DEUDA TRIBUTARIA.

3.6. LOS RESPONSABLES TRIBUTARIOS.

3.7. PERSONAS BENEFICIADAS POR EXENCIONES, DEVOLUCION

La obra se divide en 15 lecciones, habida cuenta de que la materia referida a la Parte General del Derecho Financiero y Tributario debe impartirse habitualmente en un cuatrimestre de 15 semanas. Las cuestiones tratadas en el texto universitario serían las siguientes:

-la primera parte viene constituida por un bloque de cuestiones generales del Derecho Financiero y Tributario (conceptos, principios, fuentes y aplicación de las normas tributarias);

- la segunda parte se dedica al análisis de los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias;

-finalmente, en la tercera parte se estudian los procedimientos de aplicación de los tributos (cuestiones generales sobre los mismos, gestión, inspección, recaudación, infracciones y delitos fiscales y, por último, revisión).

Por su parte, cada una de las lecciones, de una extensión aproximada de 30 páginas, y constan de una introducción, un desarrollo por epígrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD Rom se acompañan materiales diversos en formato electrónico así como ejercicios de autoevaluación.

Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario (UAH)