SUPUESTOS PRÁCTICOS DE TRIBUTACIÓN

PRÓLOGO.

I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO.

RENDIMIENTO DEL CAPITAL INMOBILIARIO.

RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO.

RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES: RÉGIMEN GENERAL.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES: RÉGIMEN TRANSITORIO.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES.

RÉGIMEN DE IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS.

RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS.

INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.

BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO.

UNIDAD FAMILIAR Y TRIBUTACIÓN CONJUNTA. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.

CUOTA ÍNTEGRA: ESPECIALIDADES.

DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA.

DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA: DEDUCCIONES EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS.

DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA: OTRAS DEDUCCIONES.

CUOTA LÍQUIDA TOTAL Y CUOTA DIFERENCIAL: DEDUCCIONES, PAGOS A CUENTA Y COMPENSACIONES.

DEDUCCIÓN POR RENDIMIENTOS DEL TRABAJO.

ANEXOS.
Esquema de cálculo del rendimiento del trabajo.
Esquema de cálculo del rendimiento del capital inmobiliario.
Esquema de cálculo del rendimiento del capital mobiliario.
Esquema de cálculo del rendimiento de actividades económicas.
Esquema de determinación de las rentas general y del ahorro.
Esquema de integración y compensación de rentas.
Escalas.

II. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

RÉGIMEN GENERAL.

HECHO IMPONIBLE: OPERACIONES SUJETAS, NO SUJETAS.

EXENCIONES: OPERACIONES INTERIORES Y EXTERIORES.

SUJETO PASIVO.

LUGAR DE REALIZACIÓN.

DEVENGO.

BASE IMPONIBLE: CÁLCULO Y MODIFICACIONES.

TIPO IMPOSITIVO.

DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES.

REGÍMENES ESPECIALES.

ANEXO.
Esquema liquidatorio del impuesto.

III. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.

CORRECCIONES DE VALOR.

GASTOS NO DEDUCIBLES.

REGLAS DE VALORACIÓN.

IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS.

RENTAS EXENTAS.

COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.

DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN.

BONIFICACIONES.

DEDUCCIÓN POR INVERSIONES.

REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES.

SUPUESTO RECOPILATORIO.

ANEXO.
Esquema liquidatorio del impuesto.
Deducciones y bonificaciones.

La presente obra constituye una aproximación práctica a las principales figuras impositivas del Sistema Tributario Español.
Cada supuesto focaliza un determinado aspecto del tributo (hecho imponible, exención, deducción, regla de devengo, tipo impositivo), facilitando al mismo tiempo el resto de datos necesarios para practicar una liquidación completa del mismo. De esta forma se profundiza en el conocimiento de la materia específica que se estudia sin perder la visión general del impuesto.
Tratándose del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuya liquidación es más compleja, se facilita información suficiente para llegar al cálculo de la cuota diferencial bien de forma manual o bien utilizando alguna de las herramientas informáticas que la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes con este fin (Programa PADRE).
Los supuestos se encuentran actualizados con la normativa en vigor el día 1 de enero de 2014 e incorporan novedades destacables desde la edición anterior: & #8232; en IRPF se incorpora un supuesto de la nueva Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación y en IVA nuevos supuestos de Inversión del Sujeto Pasivo en entregas de inmuebles y ejecuciones de obra y del novedoso Régimen Especial del Criterio de Caja.
Asimismo se han incluido esquemas y resúmenes que facilitan la comprensión de los mecanismos liquidatorios de cada impuesto y asientan los conocimientos adquiridos al realizar los supuestos.

Inspectora de Hacienda del Estado