DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I

ÍNDICE
ABREVIATURAS
LECCIÓN 1ª PODER FINANCIERO Y DERECHO FINANCIERO
1. Poder financiero y actividad financiera pública: concepto y evolución histórica
1.1. Concepto de poder financiero
1.2. Concepto y caracteres de actividad financiera pública
1.3. Evolución histórica de la actividad financiera pública
2. Titulares del poder financiero. Su distribución
2.1. Introducción
3. Entes públicos con competencias financieras
3.1. Introducción
3.2. Competencias financieras de las cc.Aa. de régimen común
3.3. Competencias financieras de las cc.Aa. de régimen foral
3.2. Competencias financieras de las Corporaciones Locales (CC.LL.)
4. Límites al poder financiero
4.1. Límites constitucionales
4.2. Límites derivados de la condición del Reino de España como sujeto de derecho internacional
4.3. Límites derivados de la condición del Reino de España como estado miembro de la Unión Europea (ue)
5. Recursos para la obtención de ingresos públicos
5.1. Ingresos públicos: concepto y caracteres
5.2. Clasificación de los ingresos públicos
5.3. Patrimonio público. Ingresos patrimoniales
5.4. Monopolios públicos. Ingresos monopolísticos
5.5. Crédito o empréstito público. Ingresos derivados de la deuda pública
5.6. Tributo. Ingresos tributarios
5.7. Precios públicos
5.8. Subvenciones y demás transferencias realizadas por otros
5.9. Multas y sanciones
6. Derecho financiero: concepto, contenido y diferencias con otras disciplinas científicas y jurídicas
6.1. Concepto de derecho financiero
6.2. Contenido del derecho financiero
6.3. Diferencias con otras disciplinas científicas y jurídicas
LECCIÓN 2ª DERECHO PRESUPUESTARIO (I): CONCEPTO
1. Presupuesto público: concepto
2. Derecho Presupuestario: concepto y regulación normativa
2.1. Concepto
2.2. Regulación normativa
3. Ley de Presupuestos Generales del Estado: concepto, naturaleza y contenido
3.1. Concepto
3.2. Naturaleza
3.3. Contenido
LECCIÓN 3ª DERECHO PRESUPUESTARIO (II): PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
1. Principios presupuestarios: concepto
2. Principios presupuestarios constitucionales
2.1. Principio de reserva de ley
2.2. Principios de anualidad y temporalidad (prórroga del presupuesto y gastos plurianuales)
2.3. Principio de unidad
2.4 Principio de estabilidad presupuestaria
2.5 Principios de eficiencia y economía
3. Principios presupuestarios legales
3.1. Principio de especialidad presupuestaria (temporal, cualitativa y cuantitativa)
3.2. Principios de unidad de caja y de no afectación
3.3. Principio de universalidad
3.4. Principio de sostenibilidad financiera
3.5. Principio de transparencia
3.6. Principio de responsabilidad
3.7. Principio de lealtad institucional
LECCIÓN 4ª DERECHO PRESUPUESTARIO (III): CICLO PRESUPUESTARIO
1. Introducción
2. Elaboración del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado (LPGE)
2.1. Fijación de los objetivos de estabilidad presupuestaria
2.2. Procedimiento de elaboración de los PGE
3. Aprobación de los Presupuestos
3.1. Introducción
3.2. Tramitación parlamentaria
3.3. Límites a la potestad legislativa de las Cortes Generales
4. Ejecución de los Presupuestos
4.1. Concepto de ejecución presupuestaria
4.2. Fases de la ejecución presupuestaria (gastos)
4.3. Fases de la ejecución presupuestaria (ingresos)
5. Liquidación y cierre de los Presupuestos
6. Control de los Presupuestos
6.1. Control interno
6.2. Control externo
LECCIÓN 5ª DERECHO PRESUPUESTARIO (IV): PRESUPUESTOS DE LOS ENTES TERRITORIALES E INSTITUCIONALES
1. Presupuestos de las CC.AA
2. Presupuestos de la Administración Local
3. Presupuestos de la Administración institucional
LECCIÓN 6ª PRINCIPIOS DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
1. Introducción
1.1. Valores superiores del ordenamiento jurídico
1.2. Principios constitucionales
2. Principios de ordenación del sistema tributario
2.1. Principio de generalidad
2.2. Principio de capacidad económica
2.3. Principio de justicia
2.4. Principio de igualdad
2.5. Principio de progresividad
2.6. Principio de no confiscatoriedad
2.7. Principio de legalidad o de reserva de ley
2.8. Principio de seguridad jurídica
3. Principios de aplicación del sistema tributario
LECCIÓN 7ª FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
1. Introducción
2. Constitución española de 1978
3. Tratados internacionales. Convenios de doble imposición internacional
3.1. Introducción
3.2. Tratados que requieren previa autorización mediante ley orgánica
3.3. Tratados para los que se necesita una autorización previa de las Cortes
4. Derecho Comunitario
5. Normas con fuerza de ley: ley orgánica, ley ordinaria, decreto-ley y decreto-legislativo
5.1. Ley orgánica-ley ordinaria
5.2. Decreto-ley
5.3. Decreto legislativo
6. Normativa de desarrollo: reglamentos, órdenes ministeriales
7. Ordenanzas fiscales
8. Normas forales
9. Derecho supletorio
10. Costumbre, principios generales del Derecho y jurisprudencia
10.1. Costumbre
10.2. Principios generales del Derecho
10.3. Jurisprudencia
LECCIÓN 8ª APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS
1. Ámbito de aplicación temporal de las normas financieras
1.1. Entrada en vigor
1.2. Cese de la vigencia
1.3. Retroactividad de las normas financieras
2. Ámbito de aplicación espacial de las normas financieras: la doble imposición internacional
2.1. Introducción
2.2. Territorio fiscal
2.3. Puntos de conexión
2.4. Puntos de conexión en el sistema tributario autonómico
2.5. Concepto de doble imposición internacional
2.6. Clases de doble imposición internacional
2.7. Métodos para evitar la doble imposición internacional
2.8. Convenios de doble imposición internacional (cdi)
3. Interpretación, calificación e integración del Derecho Financiero
3.1. Interpretación
3.2. Calificación
3.3. Integración-prohibición de la analogía
4. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria (economía de opción/fraude de ley) y simulación
4.1. Introducción
4.2. Economía de opción
4.3. Fraude de ley
4.4. Simulación
LECCIÓN 9ª LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS
1. El tributo: concepto, clases y fines
1.1. Concepto
1.2. Clases
1.3. Fines
2. La tasa. Los precios públicos
2.1. Tasa
2.2. Precio público
2.3. Diferencias entre tasa y precio público
3. La contribución especial
3.1 Concepto
3.2. Diferencias entre la contribución especial con la tasa y con el impuesto
3.3. Contribución especial en el ámbito estatal-autonómico-local
4. El impuesto: concepto y clases
4.1 Concepto
4.2. Clases

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José Miguel Martínez-Carrasco Pignatelli es Profesor Titular de Universidad en el Área de conocimiento de Derecho Financiero y Tributario. Fue Becario de Investigación del Programa Sectorial de Formación de Profesorado Universitario e Investigadores de la Secretaría de Estado de Universidades (Ministerio de Educación y Ciencia). Desde 1996, es Doctor en Derecho por la Universidad Autónoma de Barcelona, obteniendo la calificación de apto cum laude por unanimidad. Desempeña su labor académica universitaria en la Facultad de Derecho y en la Facultad de Economía y Empresa de la referida Universidad. Es profesor en el máster de Tributación del Ilustre Colegio de Abogados de Barcelona (ICAB), habiendo impartido cursos de doctorado, máster y postgrado en diversas Escuelas de Negocios y centros universitarios (ESADE, EADA, EAE, ESERP, ESNI e ISDE). Es autor de casi sesenta publicaciones de su especialidad (libros, capítulos de libros, artículos en revistas y recensiones), entre las que destacan las monografías La devolución de lo indebido tributario en el Derecho Comunitario (Septem Ediciones, 2003), El asesor fiscal como sujeto infractor y responsable (Edersa, 2003) y El Reglamento de Recaudación en la nueva Ley General Tributaria (Marcial Pons, 2007). El Dr. Martínez-Carrasco es miembro del Seminario de Investigación de Derecho Tributario Empresarial de la Universidad de Barcelona y de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), en cuya Delegación de Cataluña participa como vocal de la comisión de jurisprudencia comunitaria. Ha realizado estancias en centros y universidades extranjeras, como en la École Superieure de Sciences Fiscales (Bruselas, Bélgica); en el International Bureau of Fiscal Documentation (Amsterdam, Holanda); y en la Facultad de Derecho de la Universidad de Buenos Aires (UBA. Argentina).